Jak należy rozliczyć się z pracy w Niemczech?

Wyjazd do Niemiec w celach zarobkowych to częsta praktyka wśród Polaków. Praca w tym kraju ma wiele plusów takich jak wysokie zarobki, stosunkowo bliska odległość od granicy, czy duży wybór ofert. Jednocześnie, wraz ze wzrostem liczby osób, które pracują u naszych zachodnich sąsiadów, pojawiają się pytania dotyczące rozliczeń i prawa podatkowego.

Wielu pracowników zastanawia się, na czym polega rozliczenie pracy w Niemczech. Czy w ogóle trzeba rozliczyć się z pracy sezonowej w tym kraju? Jaki PIT złożyć i uniknąć podwójnego opodatkowania? Oto zbiór najważniejszych informacji. 

Rozliczenie pracy w Niemczech. O czym należy pamiętać?

Czy rozliczenie z pracy w Niemczech to konieczność, nawet jeśli pracowałeś tylko sezonowo? Owszem – jak każdy inny dochód uzyskany za granicą, tak i zarobki z pracy sezonowej podlegają opodatkowaniu. 

Większość osób osiągających dochód za granicą musi złożyć deklarację podatkową. Ich obowiązkiem jest więc opłacenie podatku dochodowego we właściwym urzędzie skarbowym. Warto jednak wiedzieć, że rządy Polski i Niemiec lata temu podpisały umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jej celem było działanie na korzyść pracowników mieszkających i pracujących w obu tych państwach. Dzięki istnieniu tego międzynarodowego porozumienia wiemy, w jakim zakresie i w jakim państwie należy opodatkować przychody uzyskane w innym kraju. 

Podstawą rozliczenia jest tutaj zasada rezydencji podatkowej. Jeśli więc chcemy wiedzieć, jak rozliczyć pracę w Niemczech, na początku musimy ustalić gdzie osoba osiągająca zarobki z tytułu umowy o pracę w Niemczech powinna odprowadzać swój podatek. 

Zasada rezydencji podatkowej

Osoby, które chcą wiedzieć, jak rozliczyć PIT z pracy w Niemczech, muszą określić, w jakim kraju znajduje się ich miejsce zamieszkania do celów podatkowych. To właśnie zasada rezydencji podatkowej decyduje o tym, gdzie konkretna osoba płaci swoje podatki.

• Osoby, dla których miejscem zamieszkania do celów podatkowych jest Polska

W przypadku osób, które spełniają przynajmniej jeden z poniższych warunków:

• posiadają na terenie Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych,
• przebywają na terenie Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym

są polskimi rezydentami. W takiej sytuacji podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. W rezultacie będą zobowiązane do rozliczania się z polskim urzędem skarbowym zarówno z dochodów uzyskanych na terenie kraju, jak i tych osiąganych w Niemczech. 

Za ośrodek interesów życiowych uznaje się np. aktywność społeczną, ognisko domowe, czy przynależność do różnego rodzaju organizacji. Z kolei centrum interesów gospodarczych to np. działalność gospodarcza, inwestycje, lokaty, kredyty, nieruchomości, konta bankowe. Przykładowo, polskim rezydentem podatkowym będzie osoba, które przez cały rok pracuje w Niemczech, ale w tym samym czasie spłaca kredyt za mieszkanie w polskim banku. 

• Osoby, dla których miejscem zamieszkania do celów podatkowych nie jest Polska

Jeśli dana osoba nie jest polskim rezydentem podatkowym (jest tzw. nierezydentem), rozlicza się z urzędem skarbowym tylko z dochodów osiąganych w Polsce. Podlega wówczas tzw. ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. 

Jak się rozliczyć z pracy w Niemczech, jeśli ktoś został uznany za rezydenta podatkowego przez oba państwa? Wtedy jego miejsce zamieszkania określa się według zasad przewidzianych w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania (w tym przypadku zawartej z Niemcami przez Polskę).

Jak rozliczyć w Polsce dochody z Niemiec? 

Osoby, które chcą rozliczyć pracę w Niemczech, muszą złożyć deklarację podatkową i zapłacić podatek dochodowy we właściwym urzędzie skarbowym. Polacy pracujący w Niemczech i mieszkający w Polsce, rozliczają się ze swoich niemieckich dochodów w Polsce (jednocześnie składają deklarację podatkową z dochodów uzyskanych w Polsce).

Do rozliczenia podatku z Niemiec w Polsce potrzeba przede wszystkim zaświadczenia o dochodach od niemieckiego pracodawcy (Lohnsteuerbescheinigung). Czasem wymagane są też inne dokumenty, takie jak karta podatkowa czy zaświadczenie o ubezpieczeniu zdrowotnym.

Jak rozliczyć PIT z pracy w Niemczech?

Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami, zazwyczaj podatek płaci się tylko w jednym kraju, choć zasady mogą być różne w zależności od sytuacji danej osoby. Poza tym termin rozliczenia podatku z Niemiec w Polsce jest taki sam, jak dla dochodów uzyskanych w kraju (czyli do końca kwietnia następnego roku podatkowego).

Pracuję w Niemczech, jak mam się rozliczyć? Oto najważniejsze kwestie, o których musisz pamiętać:

• To, gdzie powinieneś płacić podatki, rozstrzygają umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte między Polską a innym krajem. W przypadku Niemiec stosuje się metodę wyłączenia z progresją. Przewiduje ona zwolnienie z opodatkowania w Polsce dochodów osiągniętych w innym państwie. 
• Składasz PIT za pracę w Niemczech w Polsce tylko wtedy, gdy: uzyskałeś za granicą dochody zwolnione od podatku w Polsce na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, ale uzyskałeś również inne dochody podlegające w Polsce opodatkowaniu wg skali podatkowej (lub chcesz się rozliczyć wraz z małżonkiem); albo jeśli uzyskałeś dochody, które nie są zwolnione w Polsce od opodatkowania.
• Aby obliczyć podatek zapłacony za granicą według metody wyłączenia z progresją, należy: zsumować dochody pochodzące z Polski i Niemiec, od ustalonej w ten sposób sumy obliczyć podatek według skali podatkowej (12 i 32%), obliczony tak podatek podzielić przez sumę dochodów z Polski i zagranicy, a otrzymaną wartość pomnożyć przez 100 i na koniec uzyskaną stopę procentową pomnożyć przez polskie dochody (z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku).

Wnioski: jak się rozliczyć z pracy w Niemczech?

Podsumowując informacje na temat tego, jak rozliczyć się z pracy w Niemczech, trzeba pamiętać o metodzie wyłączenia z progresją. Jeśli pracujesz w Niemczech i jesteś zatrudniony na umowę o pracę, Twój dochód zagraniczny wpływa na ustalenie stopy procentowej. 

Jak rozliczyć PIT z pracy w Niemczech? Wysokość podatku dochodowego obliczasz od dochodu osiągniętego w Polsce. Tutaj również wyróżniamy dwie sytuacje: 

1. Osoby, które nie uzyskały w danym roku żadnych zarobków w Polsce, które mogłyby być opodatkowane według tzw. skali podatkowej, nie muszą składać deklaracji PIT w Polsce. Swoje obowiązki podatkowe muszą wypełnić jedynie w stosunku do zagranicznego (czyli niemieckiego) organu skarbowego.
2. Natomiast osoby pracujące w Niemczech i osiągające w Polsce zarobki opodatkowane według skali podatkowej, muszą wypełnić w Polsce PIT-36 oraz załącznik PIT/ZG, korzystając z zasady zwolnienia z progresją. Kwot niemieckiego wynagrodzenia nie łączy się z polskimi zarobkami, tylko wprowadza się je do rubryk PIT/ZG w części C.1. kolumna B, a później w części H deklaracji PIT-36 w pozycji “Dochody osiągnięte za granicą”.