Jak i gdzie rozliczyć się z pracy w Holandii?

Praca w Holandii co roku przyciąga coraz większą liczbę Polaków. Nic dziwnego. Ten kraj zachęca niepowtarzalnymi widokami, dobrymi warunkami życia, ale przede wszystkim – świetnymi warunkami pracy. Poza tym wyjazd do Holandii w celach zarobkowych jest znacznie prostszy niż kiedyś. Od lat można zatrudnić się legalnie bez uzyskiwania zezwolenia. Dlatego mnóstwo osób wyjeżdża tam do pracy tymczasowej, sezonowej, lub nawet stałej. 

Istnieje jedna rzecz, która może przerażać w pracy w Holandii: jak rozliczyć PIT? Czy podatki w tym kraju nie są zbyt skomplikowane dla laika? Gdzie powinieneś się rozliczać? Wyjaśniamy w tym artykule.

Praca sezonowa w Holandii: jak rozliczyć dochody?

Dla wielu osób formalności są najgorszą kwestią, jeśli chodzi o zarabianie pieniędzy. Zwłaszcza, gdy dotyczą pracy za granicą. Na szczęście to, jak rozliczyć pracę sezonową w Holandii, nie musi być trudne. Choć obowiązują tam nieco inne zasady niż w pozostałych państwach Unii Europejskiej, nie są one aż tak skomplikowane. Poza tym (w razie czego) na rynku jest mnóstwo biur rachunkowych, które rozliczą Cię od ręki. 

O czym musisz pamiętać?

Po pierwsze, pamiętaj, że jeśli przebywasz w Holandii dłużej niż 4 miesiące, powinieneś zarejestrować się w Basisregistratie Personen (BRP). W ten sposób dokonasz meldunku. Zrobisz to w punkcie kontaktowym i informacyjnym zlokalizowanym w każdym urzędzie gminy.

Po drugie, od wszystkich zarobków uzyskanych w Holandii, musisz zapłacić podatek dochodowy. Dotyczy to wszystkich europejskich krajów. Podatek ten rozlicza się z miesięcznego lub tygodniowego wynagrodzenia. Zaliczkę do urzędu skarbowego odprowadza Twój pracodawca i w wielu przypadkach oznacza to, że nie musisz nic robić.

Rozliczenie podatku w Holandii jest obowiązkowe dla każdego, kto legalnie pracował na terenie Holandii, nawet w ramach pracy sezonowej. Rozliczenie podatku w Holandii jest obowiązkowe dla wszystkich osób, które otrzymały wezwanie do rozliczenia (aangiftebrief) od holenderskiego urzędu skarbowego Belastingdienst. Dodatkowo, rozliczenia powinny dokonać osoby, które mogą otrzymać zwrot podatku lub mają dodatkowe dochody do opodatkowania. 

Brak rozliczenia z holenderskim urzędem skarbowym, szczególnie po otrzymaniu wezwania do rozliczenia (aangiftebrief), może skutkować poważnymi konsekwencjami. Belastingdienst może nałożyć karę finansową, której wysokość wzrasta z każdym miesiącem zwłoki. Dodatkowo urząd może samodzielnie oszacować wysokość podatku, zazwyczaj niekorzystnie dla podatnika. W skrajnych przypadkach może to prowadzić do problemów z przyszłym zatrudnieniem w Holandii lub trudności w uzyskaniu zasiłków i dodatków socjalnych. Dlatego zaleca się terminowe rozliczanie podatków lub kontakt z urzędem w przypadku problemów z dotrzymaniem terminu. 

Zgodnie z obecnym stanem prawnym, rozliczenia podatku można dokonać do 5 lat wstecz. Standardowy termin rozliczenia podatku w Holandii za dany rok podatkowy upływa 1 maja następnego roku. Jednak holenderskie prawo podatkowe daje możliwość rozliczenia podatku aż do 5 lat wstecz. Oznacza to, że w 2025 roku można rozliczyć podatek za lata 2020-2024. Zachęcamy jednak do bieżącego rozliczania, ponieważ otrzymanie wezwania do rozliczenia z Belastingdienst może wiązać się z niepotrzebnym stresem i koniecznością zmieszczenia się w wyznaczonym terminie.W przypadku otrzymania takiego wezwania należy złożyć deklarację do terminu wskazanego w piśmie, zazwyczaj jest to termin 2-3 miesięcy od otrzymania wezwania. Przekroczenie tego terminu może skutkować nałożeniem kar przez holenderski urząd skarbowy.

Czy musisz rozliczyć się w Polsce, pracując sezonowo w Holandii?

Tak. W przypadku pracy sezonowej w Holandii będziesz rozliczać się z Belastingdienst – holenderskim urzędem skarbowym. Każdy pracownik sezonowy musi rozliczyć się z tą instytucją nawet wtedy, gdy przebywał w tym kraju przez część roku. Czynność ta obejmuje wypełnienie deklaracji podatkowej, w której uwzględnia się wszystkie dochody uzyskane w Holandii. 

Wśród najważniejszych różnic pomiędzy polskim, a holenderskim systemem podatkowym należy wskazać przede wszystkim progi podatkowe. W Polsce występują dwa progi podatkowe: pierwszy wynosi 12% (dla dochodu do 120 000 PLN), a drugi 32% (dla dochodu powyżej 120 000 PLN). Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł, co oznacza, że osiągnięty do tej kwoty dochód nie jest opodatkowany. Dochód nieopodatkowany zmniejsza wysokość należnego podatku o 3 600 zł dla pierwszego progu podatkowego (12% * 30 000 zł). W Holandii natomiast w 2024 roku obowiązywały dwa progi podatkowe: 36,97% (dla dochodu od 1 € do 75 518 €) i 49,50% (dla dochodu powyżej 75,518 €), zaś w 2025 roku są to trzy progi podatkowe wynoszące odpowiednio 35,82% (dla dochodu od 1 € do 38 441 €), 37,48% (dla dochodu od 38 441 € do 76 817 €) oraz 49,5% (dla dochodu powyżej 76 817 €). Ponadto w Holandii nie występuje kwota wolna od podatku. Zamiast niej podatnicy mają możliwość skorzystania z rozmaitych ulg oraz dodatków, które nie występują w Polsce.

Praca w Holandii: gdzie się rozliczać?

Drugą problematyczną kwestią jest to, gdzie się rozliczać z pracy w Holandii. Gdzie zapłacić podatek? Czy trzeba rozliczać się w polskim czy holenderskim urzędzie skarbowym?

Otóż w tym przypadku znaczenie również ma zasada rezydencji, czyli Twoje miejsce zamieszkania dla celów podatkowych:

• Jesteś polskim rezydentem podatkowym jeśli przebywałeś w Polsce dłużej niż 183 dni w ciągu konkretnego roku, lub to tutaj znajduje się Twoje tzw. centrum interesów życiowych (zawodowych, osobistych). Będąc polskim rezydentem podatkowym musisz rozliczyć wszystkie swoje dochody (również te uzyskane w Holandii) w Polsce.
• Nie jesteś polskim rezydentem podatkowym? Rozliczasz się z polskim urzędem skarbowym wyłącznie z dochodów uzyskanych w Polsce, bez tych zarobionych w Holandii (według tzw. ograniczonego obowiązku podatkowego).

Osoby pracujące w Holandii, ale mieszkające w Polsce, znajdują się w szczególnej sytuacji podatkowej. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Holandią, dochody uzyskane w Holandii powinny być rozliczone zarówno w Holandii, jak i w Polsce. W Holandii rozliczasz się jako nierezydent, składając formularz C. W Polsce natomiast musisz wykazać dochody z Holandii w zeznaniu rocznym, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia. Oznacza to, że podatek zapłacony w Holandii zostanie odliczony od podatku należnego w Polsce, proporcjonalnie do uzyskanych dochodów.

W efekcie Twoje zobowiązanie podatkowe dla polskiego urzędu ulegnie zmniejszeniu. 

Praca w Holandii – jaki PIT w Polsce?

Jako polski rezydent podatkowy masz obowiązek wykazać wszystkie dochody zagraniczne w polskim zeznaniu rocznym. Dochody z Holandii należy rozliczyć w PIT-36 wraz z załącznikiem ZG. Do rozliczenia stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. Należy pamiętać o przeliczeniu dochodów na złotówki według kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Należy też pamiętać o uldze abolicyjnej. Ulga abolicyjna to mechanizm w polskim systemie podatkowym, który od 2021 roku został znacząco ograniczony. Obecnie limit ulgi abolicyjnej wynosi 1360 zł, co może wpłynąć na końcowe rozliczenie podatników pracujących w Holandii. Oznacza to, że osoby osiągające dochody w Holandii mogą być zobowiązane do dopłaty podatku w Polsce, jeśli różnica między podatkiem obliczonym metodą proporcjonalnego odliczenia a metodą wyłączenia z progresją przekroczy tę kwotę.Termin rozliczenia deklaracji podatkowej w Polsce to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

W skrócie:

• W większości przypadków polscy pracownicy w Holandii muszą rozliczać się podwójnie.
• Polskim rezydentem jesteś również wtedy, gdy przez większość roku mieszkasz za granicą, ale to w Polsce występuje ośrodek Twoich interesów życiowych, np. tu mieszka Twoja najbliższa rodzina, znajduje się siedziba Twojej firmy itp.
• Będąc polskim rezydentem, musisz rozliczyć podatek w Holandii – uwzględniając wyłącznie wynagrodzenie uzyskane w tym kraju, a w polskim urzędzie skarbowym – cały dochód uzyskany w danym roku (czyli zarobki z Polski i z Holandii). 

Wiele osób wykonuje rozliczenie podatkowe z Holandii za pośrednictwem biura rachunkowego. Wówczas mają pewność, że cała dokumentacja została złożona poprawnie. 

Praca w Holandii. Jak rozliczyć PIT na miejscu?

Jak rozliczyć PIT z pracy w Holandii? Wszystkie dokumenty musisz dostarczyć do holenderskiego urzędu skarbowego Belastingdienst. Ich celem jest potwierdzenie Twojej tożsamości i legalności zatrudnienia. 

Do rozliczenia podatku w Holandii niezbędne są przede wszystkim: jaaropgaaf (roczne zestawienie dochodów od pracodawcy), BSN numer (odpowiednik polskiego nr PESEL), dokumenty potwierdzające dodatkowe wydatki podlegające odliczeniu. W przypadku osób pracujących również w Polsce potrzebne będzie zaświadczenie o dochodach z polskiego urzędu skarbowego. Przydatne będą także wyciągi bankowe potwierdzające otrzymane wynagrodzenie oraz dokumentacja dotycząca ubezpieczenia zdrowotnego.

Rozliczenie podatku bez jaaropgaaf (rocznego zestawienia od pracodawcy) jest trudniejsze, ale możliwe. W takiej sytuacji można wykorzystać ostatnie salaris stroken (paski wypłat) oraz wyciągi bankowe potwierdzające otrzymane wynagrodzenie. Belastingdienst ma również dostęp do danych o dochodach przekazywanych przez pracodawców. W przypadku braku dokumentów, należy skontaktować się z byłym pracodawcą lub holenderskim urzędem skarbowym, który może pomóc w uzyskaniu niezbędnych informacji o dochodach.

Rozliczenie podatku w Holandii można przeprowadzić na kilka sposobów. Najpopularniejszą metodą jest rozliczenie online przez portal Belastingdienst. W tym celu należy zalogować się na stronie holenderskiego urzędu skarbowego, do czego potrzebna jest tzw. cyfrowa tożsamość Digitale Identiteit (DigiD). Do założenia DigiD konieczne jest posiadanie numeru BSN oraz podanie takich informacji jak data urodzenia i adres, łącznie z kodem pocztowym. Podstawowe kroki przy rozliczaniu podatku to: zgromadzenie dokumentów (jaaropgaaf, zaświadczenia o dochodach z innych krajów), zalogowanie się do systemu, wypełnienie formularza podatkowego i jego wysłanie. Dla osób bez DigiD możliwe jest również rozliczenie papierowe, choć ta forma jest coraz rzadziej stosowana. 

Kiedy zwrot podatku z Holandii?

Holenderskie prawo podatkowe przewiduje dwa terminy na złożenie deklaracji. Pierwszym jest 1 maja roku następującego po roku rozliczeniowym – jeśli ktoś zdąży złożyć PIT do tego czasu, zwrot podatku z Holandii powinien pojawić się na koncie w ciągu trzech miesięcy. Kolejny termin to 1 lipca, ale dopuszczalne jest przedłużenie tego terminu na wniosek podatnika. Rozliczenie podatku z Holandii możliwe jest do pięciu lat wstecz, co oznacza, że najpóźniej do 1 lipca 2025 można jeszcze złożyć rozliczenie podatkowe za rok 2020. 

Czas oczekiwania na zwrot podatku z Holandii może się różnić w zależności od terminu złożenia deklaracji. Średnio, proces ten trwa od 3 do 6 miesięcy od momentu złożenia poprawnej deklaracji podatkowej. Jeśli rozliczenie zostanie złożone do 1 maja, można spodziewać się zwrotu w ciągu około 3 miesięcy. W przypadku deklaracji złożonych po tym terminie, czas oczekiwania może się wydłużyć do 6 miesięcy. Wysokość zwrotu podatku z Holandii jest indywidualna i zależy od wielu czynników, takich jak wysokość zarobków, okres pracy czy wykorzystane ulgi podatkowe. W przypadku standardowych rozliczeń kwoty zwrotu mogą wynosić od kilkuset do nawet kilku tysięcy euro. Na wysokość zwrotu wpływa również ulga podatkowa oraz ewentualne dodatki socjalne. Termin wypłaty może się wydłużyć w przypadku konieczności uzupełnienia dokumentów lub w okresach wzmożonej aktywności urzędu.

Status zwrotu podatku można sprawdzić na kilka sposobów. Posiadacze DigiD mogą zalogować się na portal Belastingdienst i sprawdzić status online. Można również skontaktować się z urzędem telefonicznie pod numerem dla zagranicznych podatników: +31 555 385 385. W przypadku rozliczania się przez biuro podatkowe, biuro zazwyczaj udostępnia możliwość śledzenia statusu zwrotu przez swoją platformę. Warto przygotować numer BSN oraz numer referencyjny deklaracji podatkowej podczas sprawdzania statusu.

Rozliczenie z pracy w Holandii: podsumowanie

Rozliczając się z pracy w Holandii musisz pamiętać o zgromadzeniu niezbędnej dokumentacji. Poza tym, powinieneś trzymać się zasad związanych z rezydencją podatkową oraz zwrócić uwagę na obowiązek meldunku po 4 miesiącach pobytu.

Rozliczenie podatku w Holandii wiąże się też z możliwością uzyskania zwrotu podatku. O zwrot podatku z Holandii może ubiegać się każda osoba, która podjęła na terenie Holandii legalną pracę i odprowadzała tam zaliczki na podatek dochodowy. Dotyczy to zarówno osób pracujących na stałe, jak i sezonowo. Warto zwrócić uwagę na przysługujące podatnikom ulgi podatkowe, do których należą m.in.:

• Arbeidskorting — ulga podatkowa dla pracowników.

Ulgi podatkowe obejmują ogólną ulgę podatkową i ulgę podatkową dla pracowników. Od 1 stycznia 2019 r. do obu tych ulg uprawnieni są tylko mieszkańcy Holandii. Jednakże wyjątek stanowi ulga podatkowa dla pracowników (arbeidskorting), która przysługuje mieszkańcom innego państwa członkowskiego UE, krajów EOG, Szwajcarii lub wysp BES (Bonaire, St. Eustatius i Saba). Pracownicy ci zachowują prawo do ulgi podatkowej w zakresie zatrudnienia przy czym ulga ta jest stosowana już na etapie naliczania i potrącania podatku z wynagrodzenia za pracę.

• Zorgtoeslag — dodatek do ubezpieczenia zdrowotnego.

Osoby o niskich dochodach i pracujące w Holandii powyżej 6 miesięcy mogą wnioskować o dodatek do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

• Heffingskorting — ulga na partnera fiskalnego, wśród Polaków znana również jako „rozłąkowe”.

Podobna do polskiego rozliczenia z małżonkiem, ale dostępna również dla par niebędących w związku małżeńskim. Szczególnie korzystna, gdy jedno z partnerów ma niskie dochody lub ich nie posiada.

• Inkomensafhankelijke combinatiekorting — ulga na dziecko.

Dostępna dla rodziców dzieci do 12. roku życia, zameldowanych pod tym samym adresem przez co najmniej pół roku.

Dodatkowo można skorzystać z odliczeń za: dojazdy do pracy (reiskostenvergoeding), koszty zakwaterowania, wydatki na szkolenia i kursy zawodowe, ubezpieczenie zdrowotne. Osoby pracujące w Holandii mogą też ubiegać się o dodatek mieszkaniowy (huurtoeslag), jeśli spełniają określone kryteria dochodowe.

Ubiegając się o zwrot podatku z Holandii, należy pamiętać o złożeniu odpowiedniego formularza do urzędu skarbowego Belastingdienst.

• Osoby, które w Niderlandach były zameldowane przez cały rok, rozliczają się formularzem „P”.
• Osoby, które w Niderlandach były zameldowane tylko przez część roku, rozliczają się formularzem „M” – przez tak zwaną książkę do rozliczania.
• Osoby, które w trakcie roku nie były zameldowane, rozliczają się formularzem „C”.

Aby komplet dokumentów był pełny, a rozliczenie podatku z Holandii przebiegło bez komplikacji, potrzebne są jeszcze: oświadczenie o okresie pracy, skany karty podatkowej (Jaaropgave), oraz kopia dowodu tożsamości.

Oczywiście dużą rolę w procesie zatrudnienia w tym kraju ma wybór odpowiedniego pracodawcy. Miejsce zatrudnienia powinno być sprawdzone, zaufane i bezpieczne. W tym celu warto skorzystać z pomocy doświadczonej agencji pracy. Za jej pośrednictwem nie tylko wyjedziesz za granicę, wypełnisz wszystkie formalności i uzyskasz wygodne zakwaterowanie, ale też dowiesz się np. jak rozliczyć się z uzyskanego dochodu, czego nie robić w Holandii, oraz jak przygotować się do pracy.